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国家开放大学纳税筹划期末考试复习资料(部分)

2020-07-15 信息来源:国家开放大学报名网 立即报名 字体:

1、纳税筹划的主体是(A )。
A、 纳税人
B、征税对象
C、计税依据
D、税务机关
 
2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( D)。
A、违法性 B、可行性C、非违法性 D、合法性
 
3、避税最大的特点是它的( C )。
A、违法性B、可行性C、非违法性D、合法性
 
4、 企业所得税的筹划应重点关注(C )的调整。
A、销售利润B、销售价格C、成本费用D、税率高低
 
5、 按(B)进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A、不同税种B、节税原理C、不同性质企业D、不同纳税主体
 
6、 相对节税主要考虑的是(C )。
A、费用绝对值B、利润总额C、货币时间价值D、税率
 
7.纳税筹划最重要的原则是(A ).
A、守法原则B、财务利益最大化原则C、时效性原则 D、风险规避原则
 
8. 纳税筹划是以纳税人( A )最大化为目标的。
A、总体财务利益B、销售收入员C、股东分红D、营业利润
 
9、公司制企业不能享受的税收优惠形式是(D )。
A、税额减免B、税基减免C、低税率D、起征点
 
10、遗产税的筹划对于长辈是一种( B)筹划。
A、直接节税B、间接节税C、相对节税D、绝对节税
 
11、纳税人的下列行为中,属于合法行为的是( A)。
A、纳税筹划B、欠税C、国际避税D、非暴力抗税
 
12、合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用,这种税务处理属于( D )中的纳税筹划。
A、企业投资决策 B、企业生产经营大好研C、企业成本核算 D、企业成果分配
 
13、通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行纳税筹划的是(B)
A、流转税B、所得税C、财产与行为税D、资源环境税
 
14.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( B).
A、实际负税人B、扣缴义务人C.纳税义务人D、税务机关
 
15、在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是(A)
A、实际负税人 B、代扣代缴义务人C、代收代缴义务人D、法人
 
16、适用增值税起征点税收优惠政策的企业组织形式是(D)。
A、公司制企业B、合伙制企业C、个人独资企业D、个体工商户
 
17、一个课税对象同时适用几个等级税率的税率形式是( C )。
A、定额税率 B、比例税率C、超累税率D、全累税率
 
18、税负转嫁的筹划通常需要借助(A)来实现。
A、价格
B、税率
C、纳税人
D、计税依据
 
19、下列税种中属于直接税的是( C )。
A、消费税B、关税C、财产税D、增值税
 
20、实际负担税款的单位和个人是( A )。
A、负税人B、扣缴义务人C、纳税义务人D、税务机关
 
21、被称为“税基”的是(D )。A、价格B、税率 C、纳税人D、计税依据
 
22、被称为“税收之魂”的是(B)
A、价格B、税率C、纳税人D、计税依据
 
23、通过提高商品售价的办法来实现( A )。
 A、税负前转B、税负后转C、税负混转D、税收资本化
 
24、在税率的确定上,依据课税对象的数额大小而变化,课税对象数额越大,税越高。这种税率设计方式属于( C )。
A、定额税率B、定率税率C、累进税率D、复合税率
 
25、如果一项固定资产,会计上按直线折旧法,税收上按加速折旧法,这种税会差异会出现(A)。
A、时间性差异B、永久性差异C、不会出现差异D、可能出现差异
 
26. 我国地值税对购进免税农产品的扣除率规定为( C).
A、7%
B、10%
C、13%
D、17%
 
27、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在( C )以下的,为小规模纳税人。
A、30万元(含)B、50万元(含)C、80万元(含)D、100万元(含)
 
28、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在( B)以下的,为小规模纳税人。
A、30万元(含)B、50万元(含)C、80万元(含)D、100 万元(含)
 
29、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,(A )是关键因素。
A、无差别平衡点增值率B、纳税人身份C、适用税D、进项税额
 
30、一般纳税人外购或销售货物所支付的( C )依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
A、保险率B、装卸费C、运输费D、其他杂费
 
31、某商店(小规模纳税人),某年3月购进零配件15000元,当月销售汽车配件取得零售收入18000元,收取包装费2000元。计算该商店应纳增值税应为( C )元。
A、1132. 08
B、769. 23
C、582. 52
D、524. 27
 
32、某商店(增值税小规模纳税人)5月份购进童装150 套,“六一”之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为(A)元。
A、428. 16
B、588
C、832. 08
D、882
 
33、增值税起征点规定,销售货物的起征点为月销售额( A )元。
A、2000~5000
B、1500~ 3000
C、1500~5000
D、100~ 200
 
34、某企业为增值税一般纳税人, 8月份直接向农业生产者购进免税农产品,买价45000元,企业当期准子扣除的进项税额是(D )。
A、7650元B、3150元C、4500元D、 5850元
 
35、一般纳税人购进货物所支付的运费,可按(D)的扣除率计算抵扣进项税额。
A、17%
B、13%
C、10%
D、7%
 
36、豆腐作坊(增值税小规模纳税人)某月销售豆腐,取得含税收入8000元,则应纳增值税( D) 元。
A、320
B、480
C、452. 83
D、233.01
 
37.企业国管理不慎,购自农场的一批粮食,其账面价值17400元作待处理损失处理,则按规定应转出的增值税进项税额为( C ),
A、3366元
B、2574 元
C、3366元
D、1980元
 
38、某商店为增值税小规模纳税人,2009年8月份销售商品,取得商品零传收25000元,则当月按规定应纳增值税额为( D)。
A、1415.09元
B、1000元
C、961.54元
D、728.16元
 
39、某商场今年5月1日以“买一赠一”方式销售货物,所赠货物( A)。
A、应缴纳增值税
B、不缴纳增值税
C、应缴纳消费税
D、不用缴纳税
 
40、未经人民银行批准的单位经营融资租赁业务,如果转让资产所有权的,应缴纳的税是( A )。
A、增值税
B、消费税
C、消费税或增值税
D、消费税和增值税
 
41、某企业,般纳税人, 年销售额为320万元,进货金额为 180万元,如将企业分设为若干个小规模纳税人,则企业每年节减增值税(A) (以上金额均不含税)
A、14.2万元B、11万元C、5.4万元D、12.8 万元
 
42、纳税人销售货物或者应税劳务价格明显偏低且无正当理由的,税务机关可以按组成计税价格计算其应纳税款。组成计税价格的公式为( C )。
A、成本X (1-成本利润率)
B、成本X (1+增值税税率)
C、成本X (1+成本利润率)
D、成本×(1+增值税税率)
 
43、金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( B )征收。
A、批发环节B、零售环节C、委托加工环节品 D、生产环节
 
44、 不在零售环节征收消费税的是( B )。
A、金银首饰B、卷烟C、钻石D、钻石饰品
 
45、 适用消费税复合税率的税目有(A)
A、卷烟
B、烟丝
C、黄酒
D、啤酒
 
46、 适用消费税定额税率的税目有( C )。
A、卷烟B、烟丝C、黄酒D、白酒
 
47、 适用消费税比例税率的税目有(B).
A、卷烟B、烟丝C、黄酒D、白酒
 
48、下列不并入销售额征收消费税的有( C ) 。
A、包装物销售
B、包装物租金
C、包装物押金
D、逾期未收回包装物押金
 
49、纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其消费税纳税义务的发生时间为( A )的当天。
A、销售合同规定收款日期
B、发出应税消费品
C、收到货款
D、取得索取销售款凭据
 
50、进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品,按照组成计税价格计算纳税,组成计税价格( B )。
A、(关税完税价格+关税) / (1+消费税税率)
B、(关税完税价格+关税) /(1-消费税税率)
C、(关税完税价格+关税) /(1-增值税税率)
D、(关税完税价格+关税) / (1+增值税税率)
 
51、A厂每年向下设非独立核算门市部移送化妆品1万套,每套单价500元,门市部销售单价550元。如A将该门市部分设为独立法人,则每年可节消费税( B )。(化妆品消费税税率30%)
A、21.42万元
B、15万元
C、11.54万元
D、12.72 万元
 
52、A厂委托B厂将橡胶原料加工成轮胎成品,橡胶原料价格为300万元,支付B厂的加工费为330.5万元,则B厂代收代缴的消费税是(A)。(橡胶消费税税率3%)
A、19.5万元
B、21方元
C、17.5万元
D、24万元
 
53. A厂将购入的价值为300万元的橡胶原料自行加工成汽车轮胎,加工费为330.5万元,售价为1000万元,则A厂做纳的消费税是(B).(橡胶消费税税率3%)
A、19.5万元B、30万元C. 21万元D、25万元
 
54、我国现行消费税设置(C )个税目。
A、9
B、11
C、14
D、15
 
55、企业所得税的纳税义务人不包括( D)。
A、集体企业B、股份制企业C、国有企业D、个人独资企业
 
56、下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是(C).
A、生产经营收入
B、视同销售收入
C、缴纳的增值税
D、营业外收入
 
57、企业用于公益性、教济性捐赠支出按照(D).
A、全部收入的3%扣除
B、会计利润的3%扣除
C、全部收入的12%扣除
D、会计利润的12%扣除
 
58、企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的( C )。
A、7%
B、10%
C、0.5%
D、12%
 
59、企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是(D )。
A、职工福利费
B、广告宣传费
C、公益性捐赠
D、赞助费支出
 
60、从事粮食、蔬菜、肉类、水果等农产品的生产和服务的企业享受企业所得税的优惠政策是( A)。
A、免税
B、三兔三减半
C、减税
D、不享受优惠
 
61、国家需要重点扶持的高新技术企业,其企业所得税适用于(C )优惠税率。
A、25%
B、20%
C、15%
D、10%
 
62、下列费用的摊销期限企业不可选择的是( D )。
A、低值易耗品
B、包装物
C、开办费
D、财产保险费
 
62、企业所得税法规定,职工教育经费支出,在职工工资总额(C )以内的,准予据实在所得税前扣除。
A、14%
B、12%
C、2.5%
D、2%
 
64、企业所得税法规定,企业发生的广告费和业务宣传费,在不超过当年销售(营业)收入(A)的部分准予在所得税前扣除,超过部分准予在以后年度结转扣除。
A、15%
B、14%
C、12%
D、5%
 
65、企业所得税法规定,企业固定资产采取缩短折旧年限方法的,最短不得低于规定折旧年限的(A ).
A、60%
B、50%
C、40%
D、30%
 
66、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定实行100%扣除基础上,按研究开发费用的(C)加计扣除。
A、150%
B、100%
C、50%
D、10%
 
67、企业所得税法规定,企业安置残疾人员的,按实际支付给残疾职工工资的( B )加计扣除。
A、150% B、100%C、50%D、10%
 
68、下列不准在计征企业所得税前扣除的是(C).
A、业务接待费B、补充医疗保险费C、税收滞纳金D、广告费
 
68、不受比例限制可以按实际发生数在企业所得税前扣除的是( D).
A、职工福利费
B、业务宣传费
C、业务招待费
D、财产保险费
 
70、企业的下列收入属于免税收入的是(D).
A、财政拨款B、主营业务收入C、银行利息收入D、国债利息收入
 
71、《企业所得税法》规定,在计算应纳税所得额时( B)支出可以扣除。
A、企业所得税税款
B、支付的合同违约金
C、税收滞纳金
D、罚款
 
72、公益性捐赠支出,在年度利润总额(D )以内的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
A、1.5%
B、3%
C、10%
D、12%
 
73、企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过( C )年。
A、1
B、3
C、5
D、10
 
74、下列收入中不应计入总额交纳企业所得税的是( C )。
A、企业拆借利息收入B、金融债券利息收入C、国债利息收入D、投资分红收入
 
75、按照企业所得税法规定,下列固定资产中不得计提折旧的是( A)。
A、经营租赁方式租入的
B、经营租赁方式租出的
C、融资租赁方式租入的
D、未使用的房屋
 
76、金华发达技术开发企业X年度取得技术转让所得600万元,按企业所得税法规定,该企业当年应纳企业所得税( D )万元。
A、150
B、25
C、15
D、12.5
 
77、根据企业所得税法规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,可减按(B )的税率征收企业所得税。
A、10%
B、15%
C、18%
D、20%
 
78、下列收入中,属于企业所得税法规定的不征税收入的是( D )。
A、企业拆借利息收入
B、国债利息收入
C、金融债券利息收入
D、财政拨款
 
79、就所得税处理中的费用扣除问题,从纳税筹划的角度看,下列做法不利于企业获得税收利益的是(D )。
A、费用扣除就早不就晚
B、能进费用的不进成本
C、能进成本的不进资产
D、能待摊的不预提
 
80、纳税人来源于境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除。该规定属于的税收优惠形式是( B)。
A、减税B、税收抵免C、优惠退税D、亏损抵补
 
81、某境外企业未在中国设立机构场所,2016 年初为境内企业提供一项专利权使用权,使用期限为两年,费用1200万元,企业每年初支付600万元,则境内企业2016年应扣缴的所得税为(B )。
A、20万元B、60万元C、59.5万元D、120万元
 
82、假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得8万元,来自B国的所得2万元。A、B两国所得税税率分别为30%和25%,若A国采取全额免税法,则在A国应征税额为(D)
A、2.9万元B、3万元C、2.5万元D、2.4万元
 
83、个人所得税下列所得一次收入过高的,可以实行加成征收(B ).
A、稿酬所得B、劳务报酬所得C、红利所得D、偶然所得
 
 
84、下列不属于个人所得税征税对象的是(A)
A、国债利息B、股票红利C、储蓄利息D、保险赔款
 
85、个人所得税居民纳税人的临时离境是指在个纳税年度内(D)的离境
A、一次不超过40日
B、多次累计不超过100日
C、多次累计不超过180日
D、一次不超过 30日或多次累计不超过90日
 
86、下列适用个人所得税3%- 45%的七级超额累进税率的是( B )。
A、劳务报酬B、工资薪金C、稿酬所得D、个体工商户所得
 
87、下列适用个人所得税5%-35%的五级超额累进税率的是(D)。
A、劳务报酬B、工资薪金C、稿酬所得D、个体工商户所得
 
88、刘某隔几天就在某报刊上发表文章,篇酬1000元,平均1个月10篇。假定其月收入10000元既定的情况下,如下4种选择的个人所得税负最轻的是(B)。
A、正式记者B、自由撰稿人C、外聘记者D、专栏作家
 
89、个人按市场价格出租居民住房,其应纳的个人所得税减按( D)征收。
A、5%
B、3%
C、4%
D、10%
 
90、李某在一家晚报上连载某小说半年,前三个月每月月末报社支付稿酬000后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李某应缴纳的个人所得税为(D)元。
A、3688
B、4500
C、4980
D、5040
 
91、稿酬所得适用的实际税率是:(D)
A、20%
B、15%
C、17%
D、14%
 
92、劳务报酬所得适用的最高税率是(B)
A、20%B、40%C、30%D、50%
 
93、下列适用累进税率的有(A)
A、工资薪金B、劳务报酬C、偶然所得D、稿酬所得
 
94、下列适用比例税率的有( D )。
A、工资薪金
B、个体工商户所得
C、承包承租经营所得
D、稿酬所得
 
95、我国目前对(A)不征收个人所得税
A、股票所得B、劳务报酬C、偶然所得D、稿酬所得
 
96、纳税人建造普通住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其(D)按规定计算缴纳土地增值税。
A、超过部分金额B、扣除项目金额C、取得收入金额D、全部增值额
 
97、应纳印花税的凭证应于(C )时贴花。
A、每月初5日内B、每年度45日内C、书立或领受时D、开始履行时
 
98、下列属于房产税征税对象的是(C)
A、室外游泳池
B、菜窖
C、室内游泳池
D、玻璃暖房
 
99、周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租,每月租金2000元,其本年应纳房产税是(B)。
A、 288元B、960元C、1920元D、2880元
 
100、房产税条例规定;依照房产租金收入计算缴纳房产税的,税率为(D).
A、1.2%
B、10%
C、17%
D、12%

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